本年度企业所得税多计提了怎么调回?

本年度企业所得税多计提了怎么调回?

未跨年度:

1、冲销多计提所得税

借:应交税费-应交所得税(多计提数,下同)

贷:所得税费用

2、结转利润

借:所得税费用

贷:利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)

跨年度

1、调整以前年度损益

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)

企业所得税应该怎么计提?

所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减百按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

什么时候计提企业所得税

公司所得税是当月计提当月结转,在5月31日之前,汇算清缴时缴纳所得税上交.

1、企业所得税实行按月或季预缴的.应当自月份末或季末15日预缴,年终汇算清缴,多退少补,年终5个月内汇算清缴.

2、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.

企业所得税提取分录:

1、提取时

借:所得税度

贷:问应交税金–所得税

2、结转时

借:本年利润

贷:所得税

3、上交时

借:应交税金–所得税

贷:银行存款等

企业所得税预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.答纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.

申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主专管税务机关进行调整.年度结束后,原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.

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