税收激励指税收对生产、消费、投资等经济活动和行为产生的激励作用。税收激励可以分为国内生产一般激励、国内生产特别激励和对外贸易激励等。国内生产一般激励主要是指对国内生产给予的开业初期免税期、减税免税、加速折旧等;国内生产特别激励指对特殊产业或地区给予的特殊税收待遇,如对新兴产业、高科技产业给予的特殊的减免税待遇等;对外贸易激励主要是指通过税收措施鼓励商品出口和对外投资。国家为了促进经济发展,而在税收上给予本国及外国在本国投资的减免优待措施。

  合并纳税是指大型企业集团的母子公司实施盈亏相抵之后的收益缴纳所得税,实施两税合并新企业所得税法确立了法人税制的原则,具有法人资格的企业都必须单独纳税,财税〔2008〕119号通知要求,为确保新税法的平稳实施,根据新税法第五十二条规定,以前实行合并缴纳企业所得税的企业集团,在2008年度继续按原规定执行,从2009年1月1日起,上述企业集团一律停止执行合并缴纳企业所得税政策。

  不分项抵免限额,亦称“不分项限额法”,是“分项抵免限额”的对称,抵免限额的一种计算方法。不分项抵免限额是在一国或多国直接抵免条件下,居住国政府允许本国居民综合其来源于所有非居住国的适用不同税率的所得,合并计算出一个统一的抵免限额。

  汇总纳税又称“汇总缴纳”,是指对企业集团和设有分支机构的企业,采取由企业集团的核心企业或总机构汇总所属成员企业集中缴纳所得税的一种税收征收办法。采取这一方法的主要原因是,由于专业化协作的发展,企业集团跨地区、跨行业经营,一些成员企业在经营上难以独立核算或核算不能反映企业的真实情况,对企业经营产生不良影响。因此,汇总缴纳就成为必然。

国际税收抵免(The International Tax Cancelling and Remitting)   国际税收抵免是指本国的企业、公民或居民,在外国缴纳了所得税回到本国缴纳所得税时,将在外国缴纳的所得税款加以扣除。它是现代税收制度中避免国家间双重征税的一种主要方式。采用税收抵免方式的国家是以纳税人的居住地而不是以收入来源地为根据行使税收管辖权的,所以这些国家的所得税法都规定,对本国居民来自国内外的全部收入所得进行征税。但同时又规定,对来自国外的收入所得,如果在收入来源国已缴纳所得税款的,允许在支付给本国政府的应纳所得额中加以抵免。

关税退还(Refund of Customs Duties)   关税退还是关税纳税义务人按海关核定的税额缴纳关税后,因某种原因的出现,海关将实际征收多于应当征收的税额(称为溢征关税)退还给原纳税义务人的一种行政行为。根据《海关法》规定,海关多征的税款,海关发现后应当立即退还。

关税减免(Tariff Reduction and Exemption)   关税减免,是减征关税和免征关税的简称,是海关全部或部分免除应税货品纳税人的关税给付义务的一种行政措施。它是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊调节手段,它是贯彻国家关税政策的一项重要措施。

法定减免(Legal Duty Reduction or Exemption)   法定减免是指《海关法》、《关税条例》和《进出口税则》中所规定的给予进出口货物的关税减免。如国际组织、外国政府无偿赠送的物资、中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征的货物、物品,来料加工、补偿贸易进口的原材料等。

  免税一般可以分为法定免税、特定免税和临时免税三种。   临时免税是对个别纳税人因遭受特殊困难而无力履行纳税义务,或因特殊原因要求减除纳税义务的,对其应履行的纳税义务给予豁免的特殊规定。在免税中,法定免税是主要方式,特定免税和临时免税是辅助方式,是对法定免税的补充。